Cómo se Computan los Seguros de Vida en las Herencias


Con frecuencia, en el momento de hacer el inventario de los bienes que forman una herencia, los herederos dudan sobre si se han de incluir o no, las cantidades que se esperan percibir por los seguros de vida contratados por persona fallecida o causante.

La respuesta más sencilla y directa a esta cuestión, sería que depende de quien figure como beneficiario en la póliza del seguro de vida al que nos referimos.

En primer lugar, hemos de identificar a las distintas figuras que aparecen en un Seguro de Vida:

El tomador, que sería quien contrata y paga la prima o coste del seguro  (que en nuestro caso sería el causante),

El asegurado, que es sobre quién recae el riesgo. Normalmente será también el propio causante (es decir, que una persona contrata un seguro para asegurar su propia vida) aunque también es posible, aunque infrecuente, contratar un seguro de vida sobre otra persona.

El beneficiario, que sería la persona que reciba la prestación o importe contratado en el seguro de vida.

Así, si el beneficiario es alguno o algunos de los herederos, el importe o prestación  que se reciba por dicho seguro, no habrá que incluirse en el inventario de bienes de la persona fallecida, puesto que dicho importe nunca ha llegado a entrar en el patrimonio de dicha persona, y el o los beneficiarios, lo recibirían directamente de la compañía de seguros.

Artículo Relacionado  ¿Puede un Heredero Impedir que los demás Disfruten de su Herencia?

Por el contrario, el art. 84 de la Ley del Contrato de Seguros, dispone que “si en el momento del fallecimiento del asegurado no hubiere beneficiario concretamente designado, ni reglas para su determinación, el capital formará parte del patrimonio del tomador” (normalmente, el causante). En este caso, al entrar el importe de dicho seguro en el patrimonio del causante, sí habrá que incluirlo en su inventario de bienes. En cuanto a su adjudicación, es decir, a quien le corresponde dicho importe, habrá que estar a lo que determine el testamento o, en caso de no existir, a las reglas del Código Civil previstas para la sucesión legal o ab intestato.

Esta distinción, tiene además su repercusión en cuanto a la fiscalidad del cobro de la prestación, así si el beneficiario es uno de los herederos, tendrá que incluir el importe de la suma cobrada por dicho seguro, en su declaración de liquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones (Modelo 650), estando exentos los primeros 9.195,49 €.

En el otro supuesto, es decir, que no existan beneficiarios designados, al entrar el importe de la prestación en el patrimonio del causante, y por tanto, parte integrante de su herencia, habrá que incluirlo en el Impuesto de Sucesiones,  pero no ya como una prestación diferenciada en la liquidación del heredero y beneficiario, sino que en este caso, se incluiría en la relación de bienes del causante del Modelo 660 del Impuesto de Sucesiones, y los herederos y adjudicatarios de dicho seguro o prestación, liquidarán este impuesto en función del valor total de la parte de la herencia que se adjudiquen (incluida la prestación del seguro de vida), y ello, con las comunes reducciones y exenciones previstas para este impuesto.

Artículo Relacionado  Cómo repartir una herencia sin testamento

Si te ha gustado, comparte este artículo

Javier Marqués

Experto en Derecho Sucesorio y en la tramitación legal y administrativa de Testamentos y Herencias. Para realizar cualquier tipo de consulta de tu caso personal no dudes en contactarnos, podemos ayudarte.

11 Comentarios

  1. 2 dic 19. Buenas tardes. Para procurar que al menos una parte de mi herencia no pueda gastarse en poco tiempo por el heredero, me gustaría que, por ejemplo 200.000 €, tuvieran que cobrarse necesariamente mensualmente en forma de renta temporal (por ejemplo durante 10 ó 15 años).
    Mucho agradecería conocer ¿cómo podría lograrlo?
    ¿Si fallece el heredero por ejemplo en el año 5º, qué pasaría con el dinero no cobrado?
    Gracias anticipadas.
    Salvador.

    Responder
    • Buenas tardes:

      Se podría hacer un testamento específico condicionando la forma de acceder a determinados bienes de la herencia. Le recomiendo contacte con un abogado especializado en herencias para poder estudiar su caso concreto y planear adecuadamente su futura herencia.

      Un saludo.

      Responder
      • Cuáles es la jurisdicion tutelar competente para autorizar la liquidación de unas pólizas de vida contratadas en italia por causante fallecido en italia, con beneficiarios menores con nacionalidad italiana residentes en españa ?
        Gracias

        Responder
        • Buenas tardes:

          Se ha de aplicar la normativa del estado donde se produce el fallecimiento (Italia). Allí se deberá tramitar la herencia, con independencia que que finalmente se reciban en España las transferencias del importe del seguro.

          Un saludo.

          Responder
  2. Buenas tardes.
    Mi padre fallecido tenía contratado un United linked, con una única aportación de 30.000€. Como beneficiarios en la póliza figuran por orden preferente y excluyente, 1. Cónyuge, 2. Hijos, 3. Padres. 4. Herederos. Le sobrevivimos mi madre y 3 hermanos. El testamento es el típico, dejando a mi madre el usufructo vitalicio y herederos los hijos a partes iguales. Pregunto el United linked entra dentro de la masa hereditaria?. Hay que incluirlo en el ISD?.

    Responder
    • Buenas tardes:

      El United Linked tendrá que incluirlo su madre como beneficiaria en su liquidación del impuesto de sucesiones. Solo eso, no se considera que entra en la masa hereditaria para su reparto, tan solo ha de incluirse en la liquidación por cuanto que está sujeto al impuesto de sucesiones. Un saludo.

      Responder
  3. Buenas tardes:

    si cobro una indemnizacion por hospitalizacion por covid19. de un seguro de salud.
    cuanto debo pagar y que modelo presentar? gracias

    Responder
    • Buenos días:

      Habrá que ver la póliza del seguro para ver las condiciones y beneficiarios. Lo más normar es que tribute por impuesto de sucesiones, en cuyo caso, si es familiar directo hay un mínimo exento de unos nueve mil euros.

      Un saludo.

      Responder
  4. mi comunidad autonoma es Andalucia

    Responder
  5. Buenas tardes,
    Tengo una duda en relación al art. 84 de la Ley del Contrato de Seguros. Cuando hay un testamento que protege un legado mínimo para una parte de los herederos, manda lo que dice el testamento sobre el reparto del seguro de vida a todos los herederos?
    Gracias por adelantado

    Responder
    • Buenos días:

      Si en el seguro hay beneficiario señalado, será todo para éste sin entrar en el reparto de la herencia. Si no hay beneficiario, el dinero del seguro se tratará como un bien más de la herencia, entrando en juego las reglas de las legítimas.

      Un saludo.

      Responder

Escribir un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *